Beerdigungskosten von der Steuer absetzen

Wer die Beerdigung eines Angehörigen aus eigener Tasche bezahlt, fragt sich zu Recht, ob das Finanzamt sich beteiligt. Die Antwort ist: manchmal, aber seltener als gedacht. Diese Seite erklärt die drei Bedingungen, rechnet ein Beispiel Schritt für Schritt durch und zeigt, wann stattdessen die Erbschaftsteuer der richtige Weg ist. Sie ersetzt keine Steuerberatung.

Wann sind Beerdigungskosten absetzbar?

Drei Voraussetzungen müssen zusammenkommen:

1. Zwangsläufigkeit Sie mussten die Kosten aus rechtlichen oder sittlichen Gründen tragen (§ 33 Abs. 2 EStG). Rechtlich verpflichtet sind vor allem Erben nach § 1968 BGB. Sittliche Gründe kommen laut Bundesfinanzhof im Allgemeinen bei nahen Angehörigen in Betracht.
2. Keine Deckung durch den Nachlass Abziehbar ist nur, was nicht aus dem Nachlass oder aus sonstigen Geldleistungen wegen des Todes bezahlt werden kann. Das hat der Bundesfinanzhof mehrfach entschieden, etwa mit Urteil vom 22.02.1996 (III R 7/94) und Beschluss vom 21.02.2018 (VI R 11/16).
3. Über der zumutbaren Belastung Nur der Teil, der Ihre zumutbare Belastung übersteigt, mindert die Steuer (§ 33 Abs. 1 und 3 EStG).

Warum zuerst der Nachlass zählt

Aufwendungen bis zur Höhe des Nachlasses führen nach der Rechtsprechung gar nicht erst zu einer Belastung im Sinne des § 33 EStG. Im Fall VI R 11/16 hatte ein Witwer rund 6.100 Euro für die Beerdigung bezahlt. Weil der Nachlass mit gut 20.000 Euro Guthaben die Kosten deckte, lehnte der Bundesfinanzhof den Abzug ab.

Laut Aeternitas mindern auch Leistungen einer Sterbegeldversicherung den absetzbaren Betrag. Eine Ausnahme gilt für steuerpflichtige Ersatzleistungen: Sie kürzen die abziehbaren Aufwendungen nach einem Beschluss des Bundesfinanzhofs vom 15.06.2023 (VI R 33/20) nicht, etwa ein versteuertes Sterbegeld.

Welche Kosten zählen, welche nicht?

Laut Aeternitas werden nur zwangsläufige Kosten angerechnet, die unmittelbar mit der eigentlichen Beisetzung zusammenhängen. Ausdrücklich ausgenommen sind Trauerkaffee, Trauerkleidung und sehr aufwendige Grabstätten. Reisekosten zur Teilnahme an der Beerdigung eines nahen Angehörigen sind nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 17.06.1994 (III R 42/93) grundsätzlich keine außergewöhnliche Belastung. Dasselbe Urteil nennt aufwendige Grabstätten und Grabmale als nicht abziehbar. Ob ein Grabmal noch angemessen ist, beurteilt das Finanzamt im Einzelfall.

Wie hoch ist die zumutbare Belastung?

§ 33 Abs. 3 EStG legt die Prozentsätze fest. Sie hängen vom Gesamtbetrag der Einkünfte, vom Familienstand und von der Zahl der Kinder ab.

Quelle: § 33 Abs. 3 EStG. Als Kinder zählen Kinder, für die Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag erhalten.

Seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 19.01.2017 (VI R 75/14) wird stufenweise gerechnet: Jeder Prozentsatz gilt nur für den Teil der Einkünfte, der in seine Stufe fällt. Das Finanzministerium wendet diese Berechnung an. Für Sie ist das günstiger als die frühere Methode.

Rechenbeispiel: Was bringt der Abzug?

Eine alleinstehende Tochter ohne Kinder, Grundtarif, hat einen Gesamtbetrag der Einkünfte von 40.000 Euro. Sie bezahlt die Beerdigung ihrer Mutter. Die Zahlen des Beispiels sind angenommen, die Rechenschritte folgen § 33 EStG.

Bei einem angenommenen persönlichen Grenzsteuersatz von 30 Prozent spart die Tochter rund 796 Euro Einkommensteuer, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Hätte der Nachlass die 6.400 Euro gedeckt, wäre nichts abziehbar gewesen.

Wann die Erbschaftsteuer der bessere Weg ist

Ist genug Nachlass vorhanden, gehören die Kosten in die Erbschaftsteuererklärung. Nach § 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG sind Bestattungskosten, ein angemessenes Grabdenkmal und die übliche Grabpflege abziehbar. Ohne Nachweis gilt dafür insgesamt ein Pauschbetrag von 15.000 Euro. Laut Aeternitas gilt dieser Betrag seit dem 01.01.2025, zuvor waren es 10.300 Euro. Ob überhaupt Erbschaftsteuer anfällt, hängt von den Freibeträgen ab.

Wer kann absetzen, wenn das Erbe ausgeschlagen wurde?

Wer ausschlägt, ist nicht mehr nach § 1968 BGB verpflichtet. Als naher Angehöriger kann er aber nach Landesrecht bestattungspflichtig bleiben und die Kosten aus sittlichen Gründen tragen. Ein Abzug ist dann denkbar, weil ihm kein Nachlass zufließt. Wie die Ausschlagung mit der Bestattungspflicht zusammenhängt, erklärt der Ratgeber Erbe ausgeschlagen: Wer zahlt die Beerdigung? Die Rangfolge der Zahlungspflichten steht unter Wer zahlt die Beerdigung?

Vorsorge statt Steuerrechnung

Eine Steuerersparnis gleicht nur einen Teil der Kosten aus. Wer seinen Angehörigen die Rechnung ganz ersparen will, regelt die Bestattung zu Lebzeiten. Mit einem Bestattungsvorsorgevertrag ist die Bestattung bezahlt, bevor jemand in Vorleistung gehen muss. Alle Posten einer Bestattung zeigt der Überblick Bestattungskosten.

Häufige Fragen

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